1、企业预支外出人员的差旅费的，会计分录为：借方为其他应收款——XX员工，贷方为银行存款；
2、外出人员实际报销的差旅费比预支的款项少时，企业收回剩余款项，会计分录为：借方为银行存款、管理费用等（根据员工所属部门计入相关科目），贷方为其他应收款——XX员工；
3、外出人员实际报销的差旅费比预支的款项多，企业补贴剩余款项，会计分录为：借方为管理费用等（根据员工所属部门计入相关科目），贷方为其他应收款——XX员工、银行存款。
以上就是差旅费会计分录相关内容。
差旅费是管理费用吗
差旅费是管理费用。管理费用指的是企业行政管理部门为组织及管理生产经营活动而产生的各项费用。涉及的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业运营管理中所发生的，或需要由企业统一承担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用是属于期间费用，在所发生的当期就计入当期的损失或者利益。企业需要通过“管理费用”科目，核算管理费用的产生和结转状况。
差旅费报销注意事项
1、员工报销的时候按照财务部门的规定填写报销的单据；
2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、来回机场的交通费不予以报销；
3、出差补助日数=出差回程日期-出差出发日期；
4、需要按财务规定获得并填写真实合法的凭证；
5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所属部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销；
6、超标乘坐交通工具的，其交通费用的报销，按照其本该乘坐的交通工具种类计算报销金额，超额部分需要自行承担。
销售人员携带的差旅费可以用现金支付吗
一般情况下，销售人员携带的差旅费可以用现金支付。实际过程中，出纳人员根据自己的职权范围，审核无误后给予差旅费现金支付。出差人员回来以后，需要持各种原始单据至出纳员处报销，在这过程中，出纳人员要熟知差旅费的开支范围，标准及方法。差旅费核算的内容包括了用作出差旅途中的费用支出，涉及购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费用、伙食补助费及其他方面支出。本文主要写的是差旅费会计分录有关知识点，内容仅作参考。
