1、与非经营活动有关的支出：进项税额只能用于抵扣与企业的经营活动相关的支出。如果某项支出与企业的非经营活动有关，例如个人消费、企业员工福利等，进项税额通常不予抵扣；
2、非增值税项目的支出：如果某项支出不属于增值税税目，例如个人所得税、房产税等，企业通常不能将其对应的进项税额进行抵扣；
3、不符合进项税抵扣条件：根据法规规定，企业只有在购买发票具备一定的条件时，才能对进项税额进行抵扣。例如，发票需要是真实和合规的，需要在法定期限内申报抵扣等。如果发票不符合这些条件，企业通常不能对相应的进项税额进行抵扣；
4、禁止性规定限制的支出：在一些特定时候，法规明确禁止某些支出抵扣进项税额。例如，禁止抵扣某些特定行业的车辆购买税金、高档酒店住宿费等；
5、相关法规限制的支出：针对特定支出项目，相关法规还可能限制其进项税额的抵扣，例如购买非生产性固定资产的进项税额抵扣限制、限制抵扣干部员工福利费等。
以上就是进项税额不予抵扣的五种情形相关内容。
进项税额不予抵扣的会计处理
1、经济成本处理：不予抵扣的进项税额可以被视为企业的经济成本，可以作为费用在企业的损益表中进行登记。这样，进项税额不能直接抵扣，但其支出可以减少企业的利润税基；
2、营业税金和附加处理：不予抵扣的进项税额也可以作为一种营业税金和附加，在企业财务报表中作为费用科目进行登记。这样，进项税额可以被视为一种可以减少企业的应交税金的费用。
进项税额不予抵扣什么意思
“进项税额不予抵扣”是指企业在计算应纳税额时，无法将某些进项税额作为抵扣税款的依据。这意味着企业无法将这部分进项税额从应纳税额中抵减，从而导致增加实际需要缴纳的税款金额。通常，进项税额是指企业在购买货物或接受服务时支付的增值税（或其他形式的销售税）税额。按照一般的税法规定，企业可以将符合规定的进项税额与其应纳税额相抵销，以减少其最终需要缴纳的税款金额。本文主要写的是进项税额不予抵扣的五种情形有关知识点，内容仅作参考。
